Налоговая заставила «РЕСО» доплатить ещё 92 млн р. в казну

Как выяснило АСН, Арбитражный суд Москвы на прошлой неделе вынес решение в споре «РЕСО-Гарантии» с Межрегиональной инспекцией ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 9.
 
Как следует из судебного акта, ещё в 2022 г. налоговики провели выездную проверку страховщика за период с 2017 по 2019 гг. В результате налоговики доначислили «РЕСО-Гарантии» более 92 млн р. налога на прибыль и оштрафовали на 10,7 млн р.

Страховщик обратился в арбитраж с заявлением признать решение ФНС недействительным, но на днях получил отказ в первой инстанции.

АСН проанализировало наиболее интересные детали из судебного акта. 

Нет врага опаснее бывшей 

Помощницей налоговой службы стала бывшая жена одного из сотрудников центрального офиса «РЕСО» (работавшего в одном из центральных управлений страховщика). Она заявила, что её экс-муж «получал каждый год колоссальную премию в размере 25 миллионов рублей (2018 год), 35 миллионов рублей (2019 год) и 46 миллионов рублей (2020 год). Указанные денежные средства выводились из оборота САО «РЕСО-Гарантия», обналичивались через А…, а потом похищались им с неизвестными лицами из руководства компании», — заявила она. 

В «РЕСО» заявили судье, что свидетельница А. неоднократно обращалась в правоохранительные органы с клеветническими заявлениями, как в отношении бывшего супруга, так и всего руководства компании. Однако суд признал протокол экс-супруги надлежащим доказательством.

Также налоговая прицепилась и к Б., которая упоминается в тексте как заместитель гендиректора «РЕСО-Гарантии». Её дочь являлась учредителем компании, имеющей агентский договор со страховщиком, что также вызвало претензии у налоговой. 

Как стать успешным страховым агентом

В ходе проверки ФНС обратила внимание на деятельность 11 страховых агентов, с которыми сотрудничала компания. В 2017-2019 гг. они заключили десятки тысяч договоров страхования и получили солидные комиссии.

Например, ИП Ш. за эти годы заработал почти 117 млн р. 

«Доходы большинства начальников Дирекции продаж в Москве были значительно ниже, чем агентское вознаграждение, выплаченное агенту Ш.», — констатировали проверяющие. При этом Ш. (как и некоторые другие агенты, попавшие под око ФНС) не тратился на ГСМ, командировки и услуги служб доставки. Все переговоры он умело проводил по телефону и электронной почте. Также выяснилось, что во всех договорах отсутствовали его контактные данные, указывались лишь некие номера телефонов «РЕСО». Более того, суд установил, что у Ш. и его коллег-агентов даже не было офиса и никаких связанных с ним трат вроде покупки бумаги или ремонта оргтехники. Проверка установила, что ИП Ш. и «РЕСО-Гарантия» использовали в своей работе идентичный IP-адрес. В судебной практике такое совпадение оценивается как одно из обстоятельств, свидетельствующих об использовании налогоплательщиком схемы получения необоснованной налоговой выгоды.
 
Оценивая работу другого агента, ИП Ч., проверяющие обратили внимание на гигантское количество заключенных договоров. Например, в 2017 г. оно перевалило за 15 тысяч. В отдельные дни подписывалось от 61 до 102 договоров. «[Ч.] должна была затратить на заключение такого количества договоров страхования от 30 до 51 часа в день», — подсчитали в ФНС. 

Похожую работу заметили и за ИП Н. Но эта бизнесвумен выделилась кое-чем другим. Выяснилось, что в период деятельности в агентской сфере она еще и числилась инженером электросвязи 1 категории в компании «Газпром связь», где должна была, например, ликвидировать обрыв на магистральных линиях связи. ФНС пришла к выводу, что соединять провода и ежедневно заключать десятки договоров страхования невозможно физически.
 
Проверка выявила следующую «денежную» цепочку: «РЕСО-Гарантия» перечисляла агентское вознаграждение на счёт ИП, ИП переводил их на личный счет физического лица, а затем обналичивал (либо в банке, либо в банкомате, причем в некоторых случаях эти устройства находились прямо в офисе «РЕСО» в Москве). Например, у Ш. было два доверенных лица, которые могли распоряжаться деньгами, но все они, как показала проверка, связаны с «РЕСО-Гарантией». Аналогичные связи проверяющие нашли и у других ИП. В частности, деньгами страхового агента Ч. по доверенности могла распоряжаться дочь, действующий сотрудник «РЕСО». Выявить эту неочевидную связь (у женщин — разные фамилии) налоговикам, кажется, помог один и тот же адрес прописки.
 
Проверка пришла к выводу, что эти «спорные» услуги страхования были оказаны действующими сотрудниками «РЕСО-Гарантии». Такую связку «РЕСО»/агенты суд назвал формальным документооборотом, работой «на бумаге» с одной целью: уменьшить налоговые обязательства.

Позиция «РЕСО» в суде

Страховщик заявил, что налоговая «вторгается в его хозяйственные взаимоотношения отношения со страховыми агентами», оценивая их исключительно «с позиции своего видения».

Заявления налоговых инспекторов страховщик (по тексту судебного акта) называет бездоказательными и голословными. Также «РЕСО-Гарантия» указала, что инспекцией не установлен факт возврата обществу денежных средств агентами, на счета которых были перечислены деньги за оказание агентских услуг. В отношении части агентов указывается, что страхователи подтвердили их участие в заключении договоров.

Также в тексте отмечено, что страховая компания до вынесения судебного акта прислала в ФНС уточнённую налоговую декларацию, это было признано смягчающим обстоятельством.
 
«РЕСО»: налоговая не вполне представляет себе специфику работы с агентами

Вице-президент «РЕСО-Гарантии» Игорь Иванов прокомментировал АСН, что налоговые споры — это обычная практика для бизнеса в целом. 

«К сожалению, сотрудники налоговой службы не вполне представляют себе специфику агентской работы. В частности, налоговые органы, вопреки положениям действующего законодательства, продолжают отождествлять агентскую деятельность исключительно с заключением агентом договора страхования, игнорируя иные действия страхового агента, которые указаны в Законе об организации страхового дела», — отметил господин Иванов.

«Разумеется, доначисленный налог на прибыль в 92 млн р. был немедленно полностью уплачен в 2023 г.», — уточнили в компании.

«РЕСО-Гарантия» соблюдает все требования налогового законодательства. За 8 месяцев 2024 г. компания перечислила в бюджет 6,6 млрд р. налога на прибыль, также обратил внимание страховщик.

В настоящее время компания решает вопрос об оспаривании решения Арбитражного суда Москвы.

«Семейные склоки и имущественные споры бывших супругов компания не комментирует», — уточнил вице-президент «РЕСО».

По теме:
РЕСО судится с налоговой из-за комиссий страховых агентов и 269 млн р.