По данным ФССН, ООО «Страховая компания «Трансгаз-Жизнь» из группы «Трансгаз» в 2004–2007 гг. занималась только страхованием жизни. В 2004 г. страховщик собрал 163 млн руб. премии и выплатил 159,7 млн руб. возмещения, в 2007 г. – 0,55 млн и 2,56 млн руб. соответственно. В 2008 г. ФССН отозвала у компании лицензию. Страховщик пытается обжаловать это решение в суде, но пока безуспешно.
Инспекция ФНС № 50 провела в компании «Трансгаз-Жизнь» выездную проверку деятельности в 2005–2006 гг., по результатам которой страховщика обязали заплатить НДС и оштрафовали за неудержание НДФЛ и непредставление документов. Эти санкции компания решила оспорить в суде.
Калькулятор страхования КАСКО предложит множество вариантов страховки для сравнения. Калькулятор страхования КАСКО предложит множество вариантов страховки для сравнения. На судебных слушаниях в первой инстанции, где присутствовал корреспондент АСН, выяснилось, что сначала страховщик представил инспекторам всего 10 комплектов документов по заключенным договорам страхования жизни. Выемка ни к чему не привела: первичных документов (заявлений на страхование, копий полисов, квитанций об оплате взноса) в компании не оказалось. Руководитель ООО «Трансгаз-Жизнь» пояснил, что документы утрачены – они упали в реку при дорожной аварии. Запросив ГИБДД и допросив водителя машины, налоговики выявили ряд противоречий. Например, водитель заявил, что перевозил товар, а не документы, что поздним январским вечером коробки упали в болото, а не в реку.
Большинство страхователей, указанных в представленных компанией документах, не вспомнили, как они заключали договоры страхования жизни с «Трансгаз-Жизнью», заявила юрист инспекции в суде. Некоторые из них сказали, что подписывали какие-то документы, не вдаваясь в их содержание, следуя объяснениям руководства о том, что таким образом они будут получать зарплату. Страхователь Певунов пояснил, что зарабатывал 25 тыс. руб. в месяц. При этом, согласно справке об НДФЛ, его зарплата равнялась 12 тыс. руб., а ежемесячная страховая выплата – около 13 тыс. руб.
Запросив банки, выступавшие контрагентами страховщика, инспекция выявила свыше 1,5 тыс. физлиц – клиентов «Трансгаз-Жизни». При этом около 90% из них работали в двух организациях – строительной компании «Штрабаг» и банке «Нефтяной альянс». По словам юриста инспекции, из штатных расписаний банка и девелопера следовало, что все сотрудники банка и почти все сотрудники компании «Штрабаг» получали от «Трансгаз-Жизни» выплаты, и налоговики заинтересовались, облагались ли они НДФЛ.
Согласно действовавшей тогда статье 213 НК, суммы выплат по договорам долгосрочного страхования жизни не учитывались в базе НДФЛ в случае, если они не превышали сумм сделанных физлицами страховых взносов, увеличенных на ставку рефинансирования ЦБ РФ. Страховщик не смог документально подтвердить, что взносы делали физлица, заявили в суде представители инспекции. В таком случае действует иная норма статьи 213 НК: разница между суммами выплат и взносов учитывается при определении базы НДФЛ и подлежит налогообложению у источника выплаты (то есть у страховщика). Однако сумма взносов не была подтверждена документально, поэтому при расчете общего объема НДФЛ базой должна была стать вся сумма выплат, решили налоговики. Согласно НК, если страховщик по каким-то причинам не смог взыскать НДФЛ со страхователей, то ему следовало представить в инспекцию документы, подтверждающие факт выплат и их объем. Поскольку компания «Трансгаз-Жизнь» этого не сделала, ее оштрафовали за непредставление документов.
Помимо этого инспекция обязала страховщика заплатить НДС с разницы между суммами взносов и выплат, сведения о которых были получены из бухгалтерской отчетности страховщика. Страховая деятельность НДС не облагается, однако, по мнению налоговиков, «Трансгаз-Жизнь» занималась не страхованием, а посредничеством при движении денежных средств. В доказательство налоговики указали на незначительный штат компании (от 2 до 5 сотрудников) при значительном числе застрахованных. Кроме того, они, в частности, отметили, что страховщик не формировал резервы и не учитывал операции по договорам с физлицами должным образом. Сомнительными инспекция также сочла объяснения сотрудника компании Чистякова, который в течение одного дня единолично собирал взносы от нескольких сот страхователей, перевозил эту наличность по Москве без охраны в собственном автомобиле, в тот же день оприходовал их в кассе компании и вносил на расчетный счет, с которого в тот же день перечислялись выплаты.
Представитель «Трансгаз-Жизни» отверг претензии инспекции, представив протоколы опросов других страхователей, которые признали факт сотрудничества со страховщиком. Компания руководствовалась актами Росстрахнадзора, добавил он, и для того варианта страхования с условием выплаты ренты, который она осуществляла, «страховые резервы не являлись обязательным условием», сказал он. Представитель «Трансгаз-Жизни» также настаивал на том, что инспекция допустила ряд процедурных нарушений при проверке.
Выслушав стороны, Арбитражный суд Москвы на днях отклонил иск страховщика, признав законными требования по перечислению около 19 млн руб. НДФЛ, 0,265 млн руб. НДС, а также 11,67 млн руб. штрафов и пени. Компания, по словам ее представителя, намерена обжаловать этот вердикт. Руководство банка «Нефтяной альянс» отказалось комментировать судебное решение, а в юридическом отделе компании «Штрабаг» АСН заявили, что не в курсе этого дела.
