Минфин 24 сентября 2026 года внес в правительство бюджетный пакет на 2027–2029 годы, в который входит законопроект об изменениях в Налоговый кодекс. Министерство предлагает включить в основную базу НДФЛ со ставками 13–22% «пассивные» доходы — по дивидендам и другому долевому участию, по процентам от вкладов, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и долей участия, а также по договорам страхования и дарения. Сейчас такие доходы облагаются отдельно, по ставкам 13–15%.
«Ставка налога будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения», — говорится в сообщении ведомства. По оценке Минфина, изменения коснутся не более 6% граждан с налогооблагаемыми доходами — около 4 млн человек.
По договорам страхования жизни налогом облагается не вся выплата, а только превышение над внесенными взносами, увеличенными на ключевую ставку Банка России за период действия договора. Значит, изменение затронет прежде всего продукты с доходностью выше ключевой ставки и клиентов с высоким совокупным доходом: доход по полису будет складываться с зарплатой и облагаться по предельной ставке — до 22% вместо нынешних 15%.
Именно такие клиенты сейчас обеспечивают рост накопительного страхования. Взносы по НСЖ за первое полугодие 2026 года выросли более чем в полтора раза, до 864 млрд рублей; более 90% премий получено по договорам с единовременным взносом, у половины из них средний чек превышает 10 млн рублей, а доля договоров сроком до года достигла 48,2%, следует из обзора Банка России. При этом с 1 сентября 2026 года взносы по страхованию жизни включены в вычет на долгосрочные сбережения с единым лимитом 400 тыс. рублей — но только для договоров сроком не менее пяти лет. Для коротких полисов с крупным взносом, не дающих права на вычет, повышение ставки становится чистой потерей доходности.
Вторая норма пакета касается паевых фондов. Минфин предлагает обязать ПИФы платить налог на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%, засчитывая его при налогообложении пайщиков. Сейчас фонды налог на прибыль не платят, а налог возникает лишь при выплате дохода пайщикам, что ведомство называет предпосылкой для налоговой оптимизации. Для страхового рынка это важно из-за долевого страхования жизни, где доход клиента привязан к стоимости паев: зачет исключает двойное налогообложение, но налог будет уплачиваться в фонде ежегодно, а не откладываться до выплаты.
Бюджетный пакет рассмотрит правительство, после чего он будет внесен в Госдуму.
